Verohallinto paljastaa: Nämä asiat mietityttävät verotuksessa

Verohallinnolta kysytään usein menojen vähennyskelpoisuuteen liittyviä kysymyksiä. Kuva: Sami Halinen

Verohallinnon ylitarkastaja Riitta Kekäläinen kertoo, että heidän asiakaspalvelustaan kysytään usein sitä, onko joku meno vähennyskelpoinen tuloverotuksessa, ja onko se vähennyskelpoinen myös arvonlisäverotuksessa.

"Jos hankin siis esimerkiksi jonkun tuotteen maatalouden käyttöön, onko se automaattisesti vähennyskelpoinen myös arvonlisäverotuksessa", Kekäläinen antaa esimerkin.

Kekäläisen mukaan pääsääntönä on, että maatalouden käyttöön hankitut menot, joilla on tulonhankkimistarkoitus, ovat myös arvonlisäverotuksessa vähennyskelpoisia. Ylitarkastaja muistuttaa, että jos tuotteella tai tavaralla on myös yksityiskäyttöä, yksityiskäytön osuus ei ole tulonhankintaa. Näin ollen yksityiskäytön osuus ei ole vähennyskelpoista tuloverotuksessa tai arvonlisäverotuksessa, koska kyse ei ole liiketoiminnasta.

"Hyvin pitkälti vähennyskelpoisuus kulkee käsi kädessä sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa. Jos toimintaa harjoitetaan vain harrastusmielessä, ei tällaisesta toiminnasta vahvisteta maatalouden tappioita, eikä myöskään tuotteisiin sisältyviä arvonlisäveroja saa vähentää", Kekäläinen muistuttaa.

Verohallinnolta kysytään myös siitä, miten tuloihin sisältyvä arvonlisävero ilmoitetaan arvonlisäverotuksessa ja miten itse tulot ilmoitetaan tuloverotuksessa.

"Pääsääntöisesti tuloihin sisältyy arvonlisäveroa, joka on ilmoitettava, mutta joissain tilanteissa saattaa olla eroja. Esimerkiksi tuet eivät kuulu arvonlisäverotuksen piiriin, mutta ne ovat veronalaisia tuloja", Kekäläinen selventää.

Kekäläisen mukaan lisävähennyksistä kysytään Verohallinnolta aiempaa vähemmän. Kekäläisen arvion mukaan tähän on kaksi syytä.

Ensinnäkin vähennykset koskevat yrittäjälle aiheutuneita maatalouteen liittyviä menoja työskentelymatkoista ja koulutusmenoista, joita maatalousyrittäjät joutuvat karsimaan saadakseen maataloustoimintansa pysymään kannattavana.

Toisena syynä Kekäläinen näkee sen, että yrittäjät ovat oppineet lisävähennysten perusteet,

Verokysymykset vaihtelevat Kekäläisen mukaan hieman ajankohdasta riippuen. Esimerkiksi silloin, kun tuloveroilmoituksia annetaan, tulee Verohallintoon paljon verotusprosessiin liittyviä kysymyksiä.

Verotusprosessiin liittyvät kysymykset koskevat pääsääntöisesti veroilmoitusten jättöaikoja ja niille mahdollisen jättöajan pidennyksen saamista.

"Myös kausiveroilmoituksille ja energiatuotteiden valmisteveron palautushakemusten jättöaikoihin, niiden käsittelyihin ja verojen tai tukien palautuksiin liittyviä kysymyksiä esitetään. Eli halutaan tietää omasta ilmoitusvelvollisuuden täyttämisestä tai palautusten rahaliikenteestä", Kekäläinen selventää.